Cifras comprobadas el: . Las normas fiscales cambian; lo que sigue describe la situación en esa fecha y no sustituye a un asesoramiento personalizado.
El derecho de residencia: sencillo, pero no automático
Como ciudadano de la Unión Europea, puede vivir en Italia sin visado ni permiso. Pasados tres meses, debe inscribirse en el padrón de su municipio, la anagrafe, acreditando recursos suficientes y cobertura sanitaria. Para un jubilado bastan por lo general la pensión y la inscripción en la sanidad italiana mediante el formulario S1 que expide el INSS. Esa inscripción, la residenza anagrafica, es también la llave de varias ventajas fiscales que se describen más abajo: tiene una fecha, y esa fecha cuenta.
¿Cuándo se convierte en residente fiscal italiano?
Es residente fiscal italiano en un año si durante la mayor parte de él, 183 días, tiene allí su residencia, su domicilio, es decir, el centro de sus relaciones personales y familiares, o su presencia física, contando las fracciones de día. La inscripción en la anagrafe crea una presunción de residencia, que puede rebatir, pero conviene que los hechos y el padrón cuenten la misma historia. A partir de ahí, Italia grava su renta mundial y España deja de hacerlo en lo esencial, conforme al convenio hispano-italiano de 1977. Italia no es paraíso fiscal, así que la cuarentena de cuatro años que la ley española aplica a quien se traslada a uno no entra en juego; sí conviene comunicar el cambio de domicilio a la AEAT con el Modelo 030 y darse de alta en el consulado.
Un punto que sorprende: una vez residente en Italia, la casa que conserve en España pasa a ser un bien en el extranjero. Se declara en el quadro RW de la declaración italiana y soporta el IVIE, el impuesto italiano sobre inmuebles situados en el extranjero, al 1,06 por ciento de su valor, con crédito por el IBI pagado en España. A tener en cuenta antes de decidir si la conserva o la vende; si la alquila, además, tributará en España por el IRNR con el Modelo 210.
Qué pasa con su pensión
El convenio entre España e Italia de 8 de septiembre de 1977 sigue el modelo habitual. Una pensión por un empleo anterior en el sector privado, incluida la de la Seguridad Social, pagada a un residente en Italia solo puede gravarse en Italia; una pensión de funcionario pagada por el Estado español sigue tributando en España, salvo que usted tenga la nacionalidad italiana y resida en Italia. Un antiguo asalariado del sector privado que se traslada pasa, por tanto, a tributar por su pensión en Italia; un antiguo funcionario sigue declarándola en España. La Seguridad Social puede dejar de practicar retención en España una vez acreditada la residencia fiscal italiana con el certificado correspondiente. Haga que un asesor hispano-italiano valide su caso, sobre todo si su carrera mezcla regímenes.
En Italia, una pensión se grava con la escala del IRPEF, que en 2026 tiene tres tramos: 23 por ciento hasta 28.000 euros, 33 por ciento de 28.001 a 50.000 euros y 43 por ciento por encima, más los recargos regional y municipal. Ahí es donde los regímenes de favor que siguen cobran sentido.
El régimen del 7 por ciento de los pueblos del Sur
El artículo 24-ter del código tributario italiano ofrece a los jubilados con pensión de fuente extranjera que trasladen su residencia fiscal a un municipio de 30.000 habitantes como máximo situado en Sicilia, Calabria, Cerdeña, Campania, Basilicata, Abruzos, Molise o Apulia, o en determinados municipios de las zonas sísmicas de Lacio, Marcas y Umbría, un impuesto sustitutivo del 7 por ciento sobre el conjunto de sus rentas de fuente extranjera, pensión incluida, durante diez años. El umbral de población pasó de 20.000 a 30.000 habitantes el 7 de abril de 2026, lo que abrió el régimen a varias decenas de municipios más.
Las condiciones: no haber sido residente fiscal en Italia en los cinco años anteriores y percibir una pensión pagada por un organismo extranjero. El régimen cubre todas las rentas extranjeras, no solo la pensión, y permite excluir determinados países. No exime las rentas de fuente italiana, que siguen en la escala. Una pensión pública que siga tributando en España en virtud del convenio no puede entrar en él. La elección del municipio pasa así a ser una decisión fiscal tanto como de calidad de vida: compruebe la cifra de población antes de firmar un compromesso.
La flat tax de los nuevos residentes, para grandes patrimonios
No confundir: el artículo 24-bis permite a quien no haya sido residente italiano durante nueve de los diez últimos años pagar una cuota fija anual sobre el conjunto de sus rentas extranjeras, cualquiera que sea su importe, durante quince años como máximo. Esa cuota ha pasado a 300.000 euros anuales para quienes se hacen residentes a partir de 2026, más 50.000 euros por familiar. Solo tiene interés con rentas extranjeras muy elevadas, y no tiene condición alguna de municipio o región.
La compra en sí: la prima casa y el IMU
Cuando la casa italiana pasa a ser su vivienda habitual, se abren dos ventajas. En la compra, el impuesto de registro baja del 9 al 2 por ciento del valor catastral (o el IVA del 10 al 4 por ciento en obra nueva), a condición de empadronarse en el municipio en los dieciocho meses siguientes a la escritura y de no tener otra vivienda comprada con esa ventaja en Italia; las viviendas de lujo de las categorías catastrales A/1, A/8 y A/9 quedan excluidas. Cada año después, la vivienda habitual está exenta de IMU, siempre fuera de las categorías de lujo, a condición de estar empadronado en ella y habitarla de verdad.
Si financia, el impuesto sustitutivo del préstamo baja del 2 al 0,25 por ciento. Atención al calendario: si compra primero como segunda residencia y se muda después, la ventaja en la compra se pierde; si asume el compromiso de residencia en la escritura y no lo cumple en dieciocho meses, la administración reclama la diferencia con recargos. Nuestra guía de compra detalla el desarrollo de la escritura, y la guía de financiación lo que un banco italiano concede a un comprador que aún no es residente.
Preparar la salida de España
Antes de marcharse, confirme con el INSS el pago de la pensión en el extranjero y la expedición del S1, comunique el cambio de domicilio a la AEAT y prepare la última declaración como residente, y dése de alta como residente en el consulado de España en Italia. Si conserva una vivienda en España, sus alquileres seguirán tributando en España por el IRNR, y el Impuesto sobre el Patrimonio seguirá aplicándose, pero solo sobre los bienes situados en España. Piense también en la sucesión: el reglamento europeo de sucesiones aplica por defecto la ley del país de residencia habitual, es decir, la ley italiana, salvo que elija expresamente la ley española en testamento; el Impuesto sobre Sucesiones español, en cambio, sigue sus propias reglas de conexión.
Antes de mudarse
- Compruebe si su pensión es privada o pública a efectos del convenio: eso decide el país de tributación.
- Si le interesa el régimen del 7 por ciento, elija un municipio admisible de 30.000 habitantes como máximo antes de buscar la casa.
- Decida la fecha de su inscripción en la anagrafe: activa la residencia fiscal y las ventajas prima casa e IMU.
- Decida el destino de su casa en España teniendo en cuenta el IVIE y el IRNR.
- Pida el formulario S1 al INSS antes de marcharse.
- Otorgue testamento con elección de ley si lo desea.
- Haga que un asesor que conozca los dos países cuantifique el conjunto.
Preguntas frecuentes
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Lo que dicen los solicitantes de su proyecto
De las 356 consultas recibidas en nuestra red entre el 27 de mayo y el 9 de octubre de 2026, 92 indicaban la emigración como objetivo, frente a 119 para una segunda residencia y 59 para una inversión; entre los 285 mensajes escritos, 10 mencionaban expresamente la jubilación como motivo del traslado. Son cifras del conjunto de la red, no solo de Italia, pero muestran que uno de cada cuatro proyectos de traslado llega con preguntas de residencia y fiscalidad, no solo de préstamo.
Cómo se hizo esta guía. Bas Terpstra redacta, revisa y aprueba cada guía, con herramientas de IA y fuentes públicas como punto de partida. Las normas y los importes cambian: use esta guía como información general y compruebe los detalles para su propia situación.
Esta guía es información general y no asesoramiento financiero, jurídico o fiscal personalizado. Los tipos y porcentajes citados son orientación basada en fuentes públicas de 2026 y expresamente no constituyen una oferta. Todo préstamo queda sujeto al estudio de ingresos, tasación y criterios de la entidad.